什么是往来账款?往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。一般情况下是需要对往来账款进行一定程度上的处理。那哪些往来账款是需要核对并清理的了?不清楚的小伙伴快和小编一起来看看下方内容吧!

一、哪些需要进行往来账款核对、催收、清理呢?

往来账款：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。

应收票据主要将账面余额与没有兑现的应收票据进行核对即可，如果对不上查找原因。

应付票据主要将账面余额与客户进行核对，如果对不上查找原因处理即可。

对于与客户往来应收账款和预收账款，需要进行核对、催收和清理。

与供应商往来的应付账款和预付账款，进行核对确认。

其他应收款和其他应付款这俩科目一个是暂付应收款，一个是暂收应付款。核算往来借款、个人往来、押金、保证金等等，需要对不同的往来款采用不同的方法来进行核对、确认、催收和清理。

二、核对往来账款的方法

对于往来账款，首先要进行核对，确认金额的正确性，然后再进行催收、清理。

▶往来账核对的标准

1)自查账面，保证账面入账与实际发生一致;

2)双方账目发生明细一致;

3)双方余额相等;

4)存在差异时，查明差异原因，形成差异的事项进行合理说明。

▶核对往来账款方法

1)自查发现问题时：应查找出原始凭据，核对调整账面。

2)查看双方账目余额并核对：询证函(对账单)

①查看截止到本期末的双方账目余额是否一致，本期末余额双方相等，本期的借方和贷方发生额双方均一致，说明截止到本期末双方账目无任何差异存在。

②本期末余额双方不相等，说明差异在本期，需分别分析本期借方发生明细和贷方发生明细，确定差异的大致方向，然后按差异金额找有无对应的发生金额，如能找到对应的发生金额，说明就是该发生金额的差异，然后跟对方核实差异的原因。如不能找到对应的发生金额，则需要根据借贷双方的每笔发生明细逐笔核对，找出差异原因。

③核对以前较长时间往来账：因特殊情况，可能需要核对较长期时间的账目，或者合作一方因某种原因将以前的核对结果推翻，要求重新核对更长期间的账目时，可分情况进行核对。

a.双方账目发生较多时：

使用“期间倒推核对法”。从近的合作期间开始核对，逐月往前推。经过核对的每一期间，需保证借贷双方发生明细的一致性，不一致的列出差异明细，从后一期间的余额往以前月份倒挤，直至找到截止到近的所有差异。

b.双方账目发生较少时：

把需要核对的账目期间视同一期，期初余额即为需要核对第一期的“期初余额”，期末余额即为需要核对后一期的“期末余额”，借方和贷方的所有发生明细即为需核对期间的总发生明细，逐笔核对即可。

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